AA.VV
A
El IVA EN OPERACIONES INTERIORES
1. El Impuesto sobre el Valor Añadido. Naturaleza y territorialidad
2. Hecho imponible
2.1. El hecho imponible en el IVA
2.2. Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Concepto de empresario o profesional y de actividad empresarial o profesional
2.3. Operaciones asimiladas a entregas de bienes y operaciones asimiladas a prestaciones de servicios
2.4. Operaciones no sujetas
3. Exenciones en operaciones interiores
3.1. Régimen general de exenciones
3.2. Exenciones contempladas en la ley
3.3. Exenciones en operaciones médicas y sanitarias
3.4. Exenciones en servicios de enseñanza y educación
3.5. Exenciones sociales, culturales y deportivas
3.6. Exenciones en operaciones de seguro y financieras
3.7. Exenciones inmobiliarias
3.8. Exenciones técnicas y otras exenciones
4. Lugar de realización del hecho imponible. Reglas de localización
4.1. Lugar de realización del hecho imponible
4.2. Lugar de realización de las entregas de bienes
4.3. Lugar de realización de las prestaciones de servicios
5. Devengo del impuesto
6. Base imponible
6.1. Regla general
6.2. Reglas especiales
6.3. Modificación de la base imponible
7. Sujetos pasivos y responsables del impuesto
7.1. Régimen general de sujetos pasivos y responsables
7.2. Los sujetos pasivos del IVA en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
7.3. Los responsables del impuesto
8. Repercusión del impuesto
8.1. Repercusión del IVA
8.2. Rectificación de cuotas repercutidas
9. Tipos impositivos
9.1. Los tipos de IVA
9.2. Tipo impositivo general
9.3. Tipos impositivos reducidos
10. Deducciones: cuotas deducibles y requisitos para la deducción
10.1. Régimen general de la deducción
10.2. Operaciones que dan derecho a deducción
10.3. Restricciones y exclusiones del derecho a deducir
10.4. Requisitos formales y temporales de la deducción
10.5. La deducción en sectores diferenciados. La prorrata
10.6. Regularización de deducciones por bienes de inversión
10.7. Deducción de cuotas soportadas antes del inicio de la actividad
10.8. Rectificación de deducciones
11. Régimen de devolución del IVA
11.1. Régimen general de devolución
11.2. Solicitud de devolución del IVA
11.3. Devolución en régimen de viajeros y a empresarios establecidos en Canarias, Ceuta o Melilla
11.4. Devolución a no establecidos
11.5. Devolución de cuotas deducibles a los sujetos pasivos que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera
12. Los regímenes especiales del IVA
12.1. Tipos de regímenes especiales
12.2. Régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido
12.3. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección aplicables al Impuesto sobre el Valor Añadido
12.5. Régimen especial del oro de inversión en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.6. Régimen especial de las agencias de viajes en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.7. Régimen especial del recargo de equivalencia en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.8. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
12.9. Régimen especial del grupo de entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.10. Régimen especial del criterio de caja en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.11. Tabla resumen sobre los regímenes especiales del IVA
13. Obligaciones formales de los sujetos pasivos
13.1. Normas generales
13.2. Obligaciones especiales de las interfaces digitales y los proveedores de servicios de pago
14. Gestión y liquidación del impuesto. Modelos principales
14.1. Normas generales de liquidación del IVA
14.2. Especial referencia a las nuevas autoliquidaciones rectificativas
14.3. La liquidación provisional del impuesto
14.4. Modelos principales
15. Suspensión del ingreso
16. Infracciones y sanciones
B
El IVA EN LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
17. El IVA en operaciones intracomunitarias: entregas intracomunitarias de bienes
17.1. Operaciones de entrega intracomunitaria de bienes
17.2. Operaciones asimiladas a entregas intracomunitarias
17.3. Operaciones excluidas del concepto de entrega de bienes
18. El IVA en operaciones intracomunitarias: adquisiciones intracomunitarias de bienes
18.1. El hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
18.2. Lugar de realización de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
18.3. Devengo, base imponible y sujeto pasivo del IVA en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
18.4. Las operaciones triangulares en el comercio intracomunitario
18.5. La venta de bienes en consigna
18.6. Las ventas en cadena en el IVA
18.7. Regímenes especiales en las operaciones intracomunitarias
18.8. Las operaciones intracomunitarias en los regímenes especiales
19. El IVA en las operaciones intracomunitarias: prestaciones intracomunitarias de servicios
20. Devolución del IVA por operaciones intracomunitarias
21. Aspectos formales de las operaciones intracomunitarias
C
EL IVA EN LAS IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
22. El IVA en la importación de bienes
22.1. El hecho imponible en las importaciones de bienes
22.2. Exenciones en las importaciones de bienes en el IVA
22.3. El devengo y la base imponible en las importaciones de bienes
22.4. El sujeto pasivo en las importaciones de bienes
22.5. Régimen exterior de la Unión
22.6. Régimen de importación
23. El IVA en las exportaciones de bienes
23.1. El hecho imponible en las exportaciones de bienes
23.2. Exenciones en las entregas de bienes a otro Estado miembro
23.3. Exenciones en exportaciones de bienes. Entregas efectuadas fuera de la UE
23.4. Exenciones en prestaciones de servicios
23.5. Exenciones en operaciones asimiladas a exportaciones
24. Regímenes especiales aduaneros
24.1. Introducción a los regímenes especiales aduaneros
24.2. Situaciones de depósito temporal y otras situaciones
24.3. Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales
24.4. Liquidación del IVA en la aduana: procedimiento
D
EL FRAUDE EN EL IVA EN EL COMERCIO INTERNACIONAL
25. El fraude en el comercio internacional a efectos del IVA
25.1. Panorámica general del fraude en el IVA en el comercio internacional
25.2. El fraude en el IVA a través de tramas organizadas
25.3. Tipos de fraude a través de tramas
25.4. La lucha contra el fraude en el IVA
CASOS PRÁCTICOS
PARTE I
(OPERACIONES INTERIORES)
PARTE II
(OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS E INTERNACIONALES)
ANEXO. TABLA TIPOS IMPOSITIVOS IVA 2025
ÍNDICE ANALÍTICO
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el impuesto indirecto más importante de nuestro sistema tributario. Recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales, así como las operaciones intracomunitarias e internacionales.
A lo largo de esta obra se realiza un estudio detallado del funcionamiento de dicho tributo, con el objetivo de que el lector comprenda sus principales elementos y su operativa. En ese sentido, su contenido se estructura en varios bloques temáticos, separados pero estrechamente relacionados entre sí: operaciones interiores; operaciones intracomunitarias; importaciones y exportaciones; y referencia al fraude en el IVA en el comercio internacional.
En cada uno de los bloques se abordan los elementos básicos del IVA y las reglas específicas a tener en cuenta (reglas de localización, exenciones, base imponible, etc.). Todo ello, a través de un lenguaje claro y sencillo, marcado siempre por un indudable enfoque práctico; con resolución de dudas frecuentes, esquemas que facilitan la comprensión e incorporación de jurisprudencia y resoluciones de interés.
En definitiva, la obra aspira a ofrecer las claves para que profesionales y contribuyentes puedan aplicar el IVA en sus operaciones, sean del tipo que sean, con las mayores garantías. Para lo cual, además, se complementa con un anexo con casos prácticos.
