Tema 1. El sistema impositivo español
1. Introducción al Sistema Tributario estatal
2. La Ley General Tributaria y otras normas esenciales
Tema 2. El Impuesto sobre Sociedades
1. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto (art 1 y 2)
2. Hecho imponible (art 4)
3. C Contribuyentes (art 7)
4. La base imponible. Concepto y determinación. Reglas de imputación temporal (arts 10 y 11)
5. Limitación a la deducibilidad de gastos. Correcciones de valor: amortizaciones (art 12)
6. Reglas de valoración
7. Exención para eliminar la doble imposición
8. Compensación de bases imponibles negativas (art 26)
9. Período impositivo (art 27)
10. Devengo del impuesto (art 28)
11. El tipo de gravamen (art 29 y DT 34)
12. Cuota íntegra (art 30)
13. El pago fraccionado (art 40)
Tema 3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
2. Sujeción al impuesto: aspectos personales, materiales y temporales
3. Hecho imponible y rentas exentas
4. Contribuyentes
5. Período impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal
6. Determinación de la renta sometida a gravamen
7. Definición y determinación de la renta gravable
8. Reglas especiales de valoración
9. Clases de renta
10. Integración y compensación de rentas
11. Base liquidable
12. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente
13. Cálculo del impuesto estatal
14. Gravamen autonómico
15. Residencia habitual en el territorio de una comunidad autónoma
16. Cuota diferencial
17. Resultado de la declaración
18. Tributación familiar
19. Gestión del impuesto
Tema 4. Impuesto sobre la renta de no residentes
1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
2. Elementos personales
3. Sujeción al impuesto
4. Rentas obtenidas mediante EP (EP)
5. Rentas obtenidas sin mediación de EP
6. Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes
7. Opción para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la UE
8. Otras disposiciones aplicables al IRNR
9. Temas de reflexión
10. Ejercicios de autocomprobación
Tema 5. El impuesto sobre el patrimonio
1. Naturaleza y objeto
2. Hecho imponible
3. Sujeto pasivo
4. Base imponible
5. Base liquidable
6. D Devengo del impuesto
7. Deuda tributaria
8. Gestión del impuesto
9. Infracciones y sanciones
Tema 6. El impuesto sobre sucesiones y donaciones
1. Disposiciones generales
2. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción
3. Sujetos pasivos y responsables
4. Base imponible
5. Comprobación de valores
6. Base liquidable
7. Cálculo de la deuda tributaria
8. Deducción por doble imposición internacional y bonificación Ceuta y Melilla
9. Devengo y prescripción
10. Gestión del impuesto
11. Tema de reflexión
12. Ejercicios de autocomprobación
Tema 7. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
1. Naturaleza y contenido
2. Ámbito de aplicación territorial del impuesto
3. Transmisiones patrimoniales onerosas
4. Operaciones societarias
5. Actos jurídicos documentados
6. Documentos notariales
7. Documentos mercantiles
8. Documentos administrativos
9. Disposiciones comunes
10. Tema de reflexión
11. Ejercicios de autocomprobación
Tema 8. El Impuesto sobre el Valor Añadido
1. Naturaleza y ámbito de aplicación (art. 1)
2. Ámbito objetivo de aplicación en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
3. Exenciones. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
4. Lugar de realización del hecho imponible. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
5. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
6. Base imponible. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
7. El tipo impositivo
8. Deducciones y devoluciones. Cuotas tributarias deducibles (art 92)
9. Regla de prorrata (art 102)
10. Gestión del impuesto. Liquidación (art 167)
En el presente manual se abordan de manera sistemática los impuestos que componen actualmente nuestro sistema tributario. Dado que es un manual básicamente dirigido a estudiantes universitarios, se realiza el examen de cada una de las figuras tributarias de manera completa pero dejando abiertos muchos de los problemas que surgen a la hora de la aplicación de los impuestos en particular. Dichos problemas deberían ser analizados con más detalle por aquellos que, tras el estudio de la materia, requieran un mayor análisis de las figuras tributarias estudiadas con posterioridad.
Quiere decirse, que este libro no pretende sustituir al texto legal. Es más, el lector debe tenerlo a mano, en todo momento, para leer con suficiente aprovechamiento, cada uno de los capítulos del mismo.
Con el fin de facilitar al alumno el aprendizaje de la materia, a lo largo del manual se incluyen ejemplos prácticos, esquemas, ejercicios de autocomprobación y temas de reflexión de cada uno de los impuestos, con el fin de que el alumno pueda examinarse de los conocimientos adquiridos tras su estudio.
