AA.VV
1. Impuesto sobre el Valor Añadido. Naturaleza y territorialidad
2. Hecho imponible
2.1. Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Concepto de empresario o profesional y de actividad empresarial o profesional
2.2. Operaciones asimiladas a entregas de bienes
2.3. Operaciones asimiladas a prestaciones de servicios
2.4. Operaciones no sujetas
3. Exenciones en operaciones interiores
3.1. Exenciones en operaciones médicas y sanitarias
3.2. Exenciones en servicios de enseñanza y educación
3.3. Exenciones sociales, culturales y deportivas
3.4. Exenciones operaciones de seguro y financieras
3.5. Exenciones inmobiliarias
3.6. Exenciones técnicas
3.7. Otras exenciones
4. Lugar de realización del hecho imponible. Reglas de localización
4.1. Lugar de realización de las entregas de bienes
4.2. Lugar de realización de las prestaciones de servicios
5. Devengo del impuesto
6. Base imponible
6.1. Reglas generales
6.2. Reglas especiales
6.3. Modificación de la base imponible
7. Sujetos pasivos y responsables del impuesto
7.1. Sujetos pasivos del IVA en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
7.2. Responsables del impuesto
8. Repercusión del impuesto
8.1. Rectificación de las cuotas repercutidas
9. Tipos impositivos
9.1. Tipo impostivo general
9.2. Tipos impositivos reducidos
10. Deducciones: cuotas deducibles y requisitos para la deducción
10.1. Operaciones que dan derecho a deducción
10.2. Restricciones y exclusiones del derecho a deducir
10.3. Requisitos formales y temporales de la deducción
10.4. La deducción en sectores diferenciados. Regla de la prorrata
10.5. Regularización de las deducciones por bienes de inversión
10.6. Deducción de cuotas soportadas antes del inicio de la actividad
10.7. Rectificación de deducciones
11. Régimen de devolución del IVA
11.1. Devolución en régimen de viajeros11.2. Devolución a empresarios establecidos en el TAI, Islas Canarias, Ceuta y Melilla
11.3. Devolución a empresarios no establecidos en el TAI, Islas Canarias, Ceuta y Melilla
11.4. Devolución de cuotas deducibles a los sujetos pasivos que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera
12. Los regímenes especiales del IVA
12.1. Régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido
12.2. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.3. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.4. Régimen especial del oro de inversión en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.5. Régimen especial de las agencias de viajes en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.6. Régimen especial del recargo de equivalencia en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.7. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
12.8. Régimen especial del grupo de entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido
12.9. Régimen especial del criterio de caja en el Impuesto sobre el Valor Añadido
13. Obligaciones formales de los sujetos pasivos
13.1. Normas generales
13.2. Obligaciones especiales de las interfaces digitales y los proveedores de servicios de pago
14. Gestión y liquidación del impuesto. Modelos principales
14.1. Normas generales de liquidación del IVA
14.2. Modalidad especial de declaración y pago del IVA sobre las importaciones
14.3. Especial referencia a las nuevas autoliquidaciones rectificativas
14.4. Liquidación provisional del impuesto
14.5. Modelos principales
15. Suspensión del ingreso
16. Infracciones y sanciones
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el impuesto indirecto más importante de nuestro sistema tributario. Recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales, así como las adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes.
Su regulación básica en nuestro país se contiene en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en su reglamento de desarrollo; aunque no puede olvidarse que se trata de un tributo armonizado a nivel europeo, de modo que la normativa comunitaria es también muy importante en este ámbito.
Esta guía se centra en el estudio del funcionamiento de este impuesto en las operaciones interiores a través del análisis de sus principales elementos y de su operativa básica: hecho imponible, reglas de localización, exenciones, base imponible, tipos
Todo ello se aborda de un modo lo más claro y práctico posible, con análisis, no solo del régimen general, sino también de los distintos regímenes especiales; y con inclusión de las últimas novedades doctrinales, jurisprudenciales y legislativas (no convalidación del RD-ley 9/2024, Ley 7/2024, autoliquidación rectificativa, etc.)...
